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4月1日税改后,物流运输行业会有哪些转变?难道要降价?!6165金沙总站:

发布时间:2020-03-17 05:18编辑:运输物流浏览(137)

    最近很多人问小编物流行业降稅问题。据行业资深人士分析:本次降税是一个对运输行业“明降暗升”的降税方案。主要体现在,交通运输业降税1%,而交通运输业进项主要来源的油料进项在抵扣上却减少了3%,远远大于交通运输业所降的1%,这就意味着当物流运输企业,在进项的使用上大于一定比例。

    问:请问进项发票100元,销项发票也是100元,需要缴税吗,注意什么?

    比如:当物流运输企业成本中油料占比超过37%,物流运输企业税负成本不降反增。计算:以占比承运30%的油料为基准抵扣,运费总计10000元,降税后比降税前减少税金16元,但如果以40%油料作为进项,物流运输企业实缴税金会增加0.09%。

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    所以,问题来了!

    这个问题有点意思,进项发票和销项发票的金额一致,是不是需要交税。

    在现在处处都在大力倡导减负的大环境下,决策层为何还要调整呢?意欲何为?

    不一定。而且就大部分的情况来说,都是需要交税的。

    要分析这个问题,我们首先要分析本次降税将对物流运输行业可能会带来哪些转变。

    1. 销项票和进项票的组成不同。

    我们卖了100元的货,其采购价格大部分情况是低于100元的,假设是60元。那么剩下的40元呢,可能就是其他的进项发票了,比如有出差的,旅客运输发票,住宿费发票,有采购办公用品的发票等等。这些进项发票的计算方法可能是比较复杂的,算出来的进项税额不一定就等于卖货的销项税额。

    小编认为,本次降税调整对物流运输行业以下几点会有好的引导作用:

    2. 销项与进项的税率不同。

    即使销项来自于卖货,进项都来自于货物的采购,也不一定进项税额=销项税额。因为,同样是采购货物,如果我们的供应商大多数是小规模纳税人,那么只能获得3%税率的发票,或者供应商虽然是一般纳税人,但是选择了简易征收,那么我们也获得3%税率的发票,但是客户都是一般纳税人,那就需要开13%税率的发票出去。所以,即使平价卖货,进项税也可能不等于销项税额。

    1、解决油卡满天飞的问题

    3. 销项与进项的时间不同。

    即使卖了100元的货,也是以100元采购的,还有一个期间的问题。比如,我们按月申报,那么需要考虑这个月份当中所有的发票,而不仅仅是这一次的销售。此外,企业是不是有没有开票的收入呢,没有开票的销项也是要算税额的。或者这100元的进项发票是否按时收到抵扣,都是对最终的税额有影响的。

    因此,即使是凑巧有进销项相同的发票,大部分情况下都没有这么巧合,可以进项税额刚好等于销项税额。

    进项销项金额都是100块,看似净现金流为0,其实非如此。

    发票金额通常我们把它理解为还包含了增值税销售金额。供应商拿过来的发票,自己对外开具的发票,在多数情况下税率都是一致的。

    光知道发票金额是无法判定到底要不要缴税的,不交税、缴税、待抵扣税金三种情况都可能发生。

    油卡满天飞,这是物流运输行业内的诟病,从营改增过后就一直存在,最直接的受害者是广大的货车司机。本次降税调整,小编认为决策者从顶层设计上首先考虑到了这点,让广大的货车司机,幸幸苦苦跑来的是人民币而不是一把把的油卡。因为,新的降税调整在设计上就决定了,物流运输企业将油料作为进项不可以超过固定比例,否则企业交的税会更多。从而达到控制油卡抵运费的行业诟病。

    长期必交增值税

    如果公司正常经营,总体的销项税额长期小于进项税额,那公司还搞什么经营呢,多收一点发票,多向外开出点发票,就可以无风险套利,把管辖的税务局给掏空。

    2、解决物流运输行业违规开票问题

    短期,开办期,待抵扣增值税

    短期内销项税额小于进项税额是完全可能存在的,比如说公司处于初创开办期,购买了大量的电脑,办公桌椅以及生产用的设备,购置价款当中的进项税都是可以抵扣的。

    有钱的商人创办企业的时候,大手笔买下一栋房子作为办公楼,其进项税就可以供公司抵扣好几年。

    考试我们可以一笔业务对应一笔业务,但是实际当中,公司运营要比我们想象的复杂,销项相对比较简单,进项相对比较复杂,包括主营相关的采购发票,水、电餐、餐费、打车费等等发票,购置房产的发票。

    因为物流运输行业的特殊性、复杂性,以及从业人员广、构成结构复杂、业务层层转包、获取运力进项难等现实问题的存在,物流运输行业内开发票等问题一直是个重灾区。通过本次降税调整,将原来的10%调整为9%,虽然只有1%的差别,但9%会更接近从业者通过其他渠道获取增值税专用发票的成本。从而降低违规开票的存在。

    正常经营必交增值税

    设置增值税进行流转,流转到最后不停的从税务局掏钱,那是不可能的。

    肯定是企业掏钱,只不过最近几年掏钱的比例在下降。各种税收优惠政策不断的发布,可累坏了企业的会计,乐开花了企业的老板。

    尤其是对于服务业来说,销项金额比较多,进项比较比较少,办公楼都是租的,进项税票的大头在购置电脑打印机以及各种出旅费发票。

    非请自来。

    进项发票100元,销项发票也是100元,是否需要缴税?皆有可能。

    谈及进项发票,相对而言,是针对一般纳税人企业提出的问题。当期应纳税额=当期进项销项税额-当期进项税额,这是增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。式中,销项税额与进项税额两者共同影响应纳税额。

    简单来说,当期销项税额大于当期进项税额,两者之差为正数,当期需要缴纳税款;相反,当期进项税额大于当期销项税额,差为负数,当期无须需要缴纳税款,并形成留抵税额。

    是否需要缴税,取决于销项税额与进项税额孰大孰小,这是总体原则。本题中,进项税发票100元,销项发票100元,并不表明当期进项税额与当期销项税额各为多少,可能存在三种情形:第一种、前者小于后者;第二种、两者相等;第三种、前者大于后者。

    第一种情形需要缴税,后两种情形当期无须缴税,好复杂!增值税税则繁杂,计算当然复杂。增值税的适用税率、进项税额抵扣规则、计税方法、税收优惠等都影响进项税额及销项税额的计算,我们分别简单说说。

    3、解决物流运输行业”乱“的问题

    【适用税率】

    增值税税率有几档,分别是13%、9%(农产品符合条件还可按10%抵扣)、6%及零税率,比如传统的销售货物、劳务适用税率为13%,销售服务适用税率为6%。发票的金额相等,税率不同,相应的进项税额和销项税额不相同,比如,购进技术服务,金额为100元,进项税额为100*6%=6元,而销售100元的货物,按13%计算的销项税额为13元,应纳税额为13-6=7元。

    不考虑其他因素(以下无特殊说明,条件与此相同)的情况下,相同金额的发票,购销商品(广义的商品,下同)不同,购进业务适用的税率低于销售业务所适用的税率时,进项税额小于销项税额,应纳税额为正,需要缴纳增值税。

    这里所指的”乱“是指的组织结构的乱。物流行业从业者里有众多无牌、无照、无办公场所、无服务人员,只有一辆短驳车就干运输的个人。这部分从业者开票靠买,业务上没有风险赔付能力,说白了就是没有经营主体。本次降税调整小编认为决策者也考虑到了这方面的因数,通过降低税率,让这部分从业者从原来的游击队改编成可控可管的正规军。与其花9%的税点去购买发票还不如注册正规物流公司去交给国家,毕竟前者是违规的。

    【抵扣规则】

    根据上述,购销业务,同种商品,税率相同,金额一致时,不用缴纳增值税。但是,除了税率影响外,进项税额抵扣也是重要的因素。如前述的当期进项税额,并非是当期进项税额的全部,仅是可以抵扣的部分。我们知道,对进项税额来说,存在不可抵扣情形的部分,不得从销项税额中抵扣。常见的不得抵扣情形包括购进商品用于集体福利、个人消费、简易计税项目等。

    一般纳税人通常适用一般计税方法征税,同时还可适用简易计税方法征税,尤其是在全面营改增后,适用简易计税方法征收的很多,如建筑服务,销售不动产、劳务派遣等。

    本题中,假设购进商品100元用于简易计税项目,所对应的进项税额不得抵扣,即当期实际可抵扣的进项税额为零;销售商品100元,通常情况下都会产生销项税额,显然应纳税额大于零,需要缴纳增值税。

    可见,即使是同种商品购销金额相同,购进业务所对应的进项税额不完全可以抵扣,进项税额将会小于销项税额,应纳税额将为正数,准备缴纳税款吧。反之,无须纳税,不难理解。

    以上三点是小编所解读的本次降税调整对物流运输行业可能会带来的好的转变!

    【税收优惠】

    单凭进项发票及销售发票,判断纳税与否,确实不能保证,因为如果能享受税收优惠的,可能不仅不用缴税,还可退税。出口退税估计有所耳闻,符合条件的退口零税率,还可按规定退还相应的进项税额。这是一个层次。

    另外,如果以服务为主营业务,本题基本无须纳税,因为服务业适用税率为6%,即销项税额最多为6元,而购进业务可抵扣进项税额最低也是6元。

    谈到服务业,不得不提减税降费措施,现在符合条件的一般纳税人还可以适用进项税额加计抵减政策,结合这点考虑,需要纳税的可能性更小。

    不过同时还要注意,物流行业降稅问题,物流人应该注意的是降税点,而不是降一个点的价格:

    【综合结论】

    综上述,鉴于增值税复杂的计税规则,本题所描述的进项发票100元,销项发票100元,税额计算存在多种可能性,纳税与否都有可能,得具体情况具体分析。

    增值税的缴纳,有一整套的算法,是否要交税?需要交多少税?那是要按照税法来看一下企业发生的税务行为以及取得的发票情况,综合来申报缴纳,并不是简简单单看发票。

    当然发票是我们当中的依据之一,就是除了发票之外,还有很多会影响到增值税。

    有些销售可能是不开票的,它也要是缴纳增值税税的,还有些可能是视同销售。还在税法上,那肯定也是要交销项税。另外有一些进项它可能是不能抵扣的,那这个时候你就算拿了进项发票也没用,比如用于员工福利支出。

    一些费用他可能并不需要专用发票也能抵扣,比如火车票飞机票。

    还有现在有些加计抵减扣除扣除的政策啊,同样100块钱,它可能还有使用加计扣除。

    总之,增值税是个非常复杂的计算,影响因素非常多。

    如果没有其他事项的影响,进项和销项发票都是100块,而且税率一样的话,那可以不用缴纳增值税。但通常企业并不是这种比较纯粹的情况,因为企业里面总还是有一些情况,比如涉及到上面说的进项税要转出、不开票销售、视同销售等等情况。

    进项发票和销项发票价税合计都是100元(或者是N元),是否需要缴税,主要受到纳税人身份、取得发票的类型、计税办法、税优政策、税率(征收率)五方面因素的影响。本文作为普及型的文章,给大家做详细分析,希望通过此文的分析让大家“举一反三”,了解纳税人增值税应纳税额主要因素的影响。

    6165金沙总站,无论是现实工作中,还是具体的税法规定,纳税人发生了销售时,通常情况下有纳税人义务且或有实缴税金。包括税和费两种,具体税费种包括所得税、增值税附加税费、印花税等,且实际缴税费情况受到的因素相对复杂。同时,题中“销项和进项”的表述,与增值税的关系最为密切,本文重点分析增值税。

    税率降1%,客户要求降价1%,是这样的吗?

    一、纳税人身份的影响

    肯定不是这样的,那该如何解释呢?

    一)、小规模纳税人

    增值税小规模纳税人取得“进项”发票100元,开具销项发票100元,可以理解为小规模纳税人“进项”发票和销项发票的价税合计同为N元。

    小规模纳税人增值税纳税人身份,决定其不得抵扣增值税,增值税应纳税额=不含税销售额×适用征收率。因此,在不考虑税优政策时,小规模纳税人必然缴税。

    增值税应纳税额的计算:

    其中不含税销售额=含税销售÷(1+征收率)=N÷(1+3%)=100÷(1+3%)=97.09元;

    增值税应纳税额=不含税销售额×适用征收率=N÷(1+3%)×3%=97.09×3%=2.91元。

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